[tin-bugs] Plan Contable General Empresarial

[SUNAT 2022]

CONTENIDO

MODULO I: INCIDENCIA TRIBUTARIA DEL PCGE 2022 
1. PCGE, Marco Conceptual 2022 y NIIF. 
2. Devengado Contable y Tributario 
3. Resolución del Tribunal Fiscal, Relativo al Registro Contable 
4. Obligados a llevar el PCGE con efectos tributarios. 
5. Hoja de Trabajo de Cuentas PCGE ; Efecto Tributario y Redondeo de Centavos 
6. Relación entre el PCGE y los libros electrónicos 
7. Registro contable de pagos a cuenta del Impuesto a la Renta 
8. Compensación de la sub cuenta, IGV por acreditar 
9. Infracciones tributarias SUNAT por aplicación incorrecta del PCGE, en un proceso de fiscalización SUNAT. 
10. Registro contable de la Sub cuenta 645, Relacionado a las Multas e intereses. 
11. Incidencia Tributaria del PCGE y el Delito Contable, Caso Practico 
12. ITF y Bancarización, 2022 
MODULO II: CASUÍSTICA CONTABLE Y TRIBUTARIA 
APLICACIÓN PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
Cuenta 10 y diferencias con la cuenta corriente y caja, por inconsistencias tributarias 
Bancarización y Medios de Pago 
Casos Prácticos 
Cuenta 11 y su efecto con el Impuesto a la Renta 
Sub cuenta 111, Presentación en el Estado de Resultados Integrales (Desempeño Financiero) 
Casos Prácticos 
Cuenta 12 y su efecto con el IGV 
Comprobantes de Pago y Diferencias con el Registro de Ventas 
Casos Prácticos 
Cuenta 16 Su efecto en el IGV y el Impuesto a la Renta 
Extinción y compensación de la deuda tributaria, Pago Fácil Formulario 621 
Casos Prácticos 
Cuenta 20 y las Diferencias de Inventarios 
Sobrantes y Faltantes 
Mermas y Desmedros 
Valuación de Inventarios y errores contables 
Casos Prácticos 
Cuenta 33 y el Registro de Activos Fijos 
Inconsistencias tributarias por el registro de la depreciación 
Casos Prácticos 
Cuenta 41 y la planilla de remuneraciones 
Tratamiento de las retenciones por AFP, Horas Extras. 
Casos Prácticos 
Cuenta 42 y su efecto con el Impuesto a la Renta 
Comprobantes Falsos y Diferencias con el Registro de Compras 
Casos Prácticos 
Cuenta 48 y su inconsistencia tributaria 
Los reparos tributarios y deducción de gastos. que implican Delitos Tributarios 
Casos Prácticos 
Cuenta 59 y la declaración rectificatoria 
Determinación de las obligaciones y sanciones tributarias por errores contables. 
Casos Prácticos 
Cuenta 63 y su acreditación fehaciente 
Implicancia en la tasa adicional 5% 
Casos Prácticos 
Cuenta 64 y su tratamiento tributario 
Implicancia de los tributos, multas e intereses moratorios 
Casos Prácticos 
Cuenta 65 y los dividendos presuntos 
Incrementos de Gastos No Deducibles y su incidencia en la tasa adicional 5% 
Casos Prácticos 
Cuenta 68 y El deterioro de los activos 
Incidencia tributaria del deterioro de activos, Gastos No Deducibles Diferencia Temporal 
Casos Prácticos 
Cuenta 69 y 70 y las nuevas divisionarias 
Implicancia tributaria de las nuevas divisionarias, de ambas cuentas. 
Casos Prácticos 
Cuenta 75 y las Regalías el ingreso por subsidio 
Tratamiento contable de la divisionaria 753, Registro contable de las Regalías. 
Casos Prácticos 

 
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